Vea las tablas del ISR 2016 y consulte. realizadas durante 2016 y 2017. y una tasa del 28 % del ISR. ISR retenido sobre intereses pagados por. Contains El ISR a personas. Financiamiento. Prestamos inmediatos sin aval. 24 de marzode 2004.Intereses exentos No se pagará el impuesto.
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· esos "prestamos" como los odio. les comento mi caso en particular un cliente utilizó su t.c. persona para hacer un "prestamo" via transferencia de su t.c. Lo más fácil de calcular es el importe de los intereses. Los intereses se calculan siempre sobre el capital vivo, es decir, sobre lo que nos queda por pagar. El ISR se pagará mediante retención. El 10 de marzo de 2017. sin deducción alguna, a los intereses pagados a residentes en el extranjero provenientes de.
Tasa de Retención ISR de interés flexibilización anual #2. Observemos lo que se propone para efectos de la tasa de retención en materia de intereses y aprovechando les recuerda la siguiente regla miscelánea; Tasa anual de retención de ISR por intereses. Para los efectos de los artículos 5.
Ley del ISR y 2. 1 de la LIF, se entenderá que la tasa de retención establecida en el último de los preceptos citados es anual; por lo anterior, la retención a que se refieren dichas disposiciones legales se efectuará aplicando la tasa establecida por el Congreso de la Unión en la proporción que corresponda al número de días en que se mantenga la inversión que dé lugar al pago de los intereses. Las instituciones que componen el sistema financiero podrán optar por efectuar la retención a que se refiere el párrafo anterior, multiplicando la tasa de 0. LISR 5. 4, 8. 7, 1. LIF 2. 1Observemos la exposición de motivos ante este cambio; Atentos a los cambios sobre el tema. Miguel Chamlaty. Te gustaría certificarte en alguna disciplina acreditandola bajo tu experiencia observa lo siguiente http: //www. Con fecha 2. 9 de octubre de 2. Publicado en el DOF 1.
DE NOVIEMBRE DE 2. Y en la resolución miscelánea 2. Tasa anual de retención del ISR por intereses. Para los efectos de los artículos 5. Ley del ISR y 2. 1 de la LIF, se entenderá que la tasa de retención establecida en el último de los preceptos citados es anual; por lo anterior, la retención a que se refieren dichas disposiciones legales se efectuará aplicando la tasa establecida por el Congreso de la Unión en la proporción que corresponda al número de días en que se mantenga la inversión que dé lugar al pago de los intereses. Las instituciones que componen el sistema financiero podrán optar por efectuar la retención a que se refiere el párrafo anterior, multiplicando la tasa de 0. LISR 5. 4, 8. 7, 1.
LIF 2. 1Relacionado.
Intereses en el ISR e IVALas disposiciones fiscales, en términos generales, señalan que se consideran intereses los rendimientos de crédito de cualquier clase, con independencia del nombre con el cual se les designe. Asimismo, tienen esa connotación los rendimientos de deuda pública, los bonos u obligaciones, incluyendo descuentos, primas y premios de reportos o prestamos de valores; el monto de las comisiones que correspondan con motivo de apertura o garantía de créditos; la ganancia en la enajenación de bonos, valores y otros títulos de crédito, si son de los que se colocan entre el gran público inversionista conforme a las reglas generales emitidas por el SAT, entre otros conceptos (art. LISR).Óscar Ortiz, Socio Líder y Allen Saracho Socio, ambos de Impuestos para el Sector Financiero de la firma Ernst & Young México, exponen el tratamiento fiscal de los intereses tratándose de las personas morales y físicas del régimen general para efectos del ISR e IVA. Personas Morales.
ISREl régimen aplicable para las empresas se basa en el devengo de los intereses para que estos se consideren acumulables, es decir, sin importar si se cobran o no tendrán un efecto fiscal al devengarse. Sin embargo, en el caso de los moratorios, la historia es diferente, ya que a partir del cuarto mes se acumularán únicamente los efectivamente cobrados (art. IX, LISR). Asimismo, los que se deducirán serán los devengados a cargo en el ejercicio, sin ajuste alguno, y respecto de los moratorios únicamente los efectivamente pagados. Tratándose de los intereses por capitales tomados en préstamo se podrán deducir, si se cumplen entre otros, los siguientes requisitos: se invierten en los fines del negocio, observando que solo se restarán los devengados hasta el monto de la tasa más baja de los estipulados en la proporción respectiva, yse expida y entregue el comprobante fiscal a quién lo otorgóPor otro lado, serán no deducibles los intereses cuando el monto de las deudas excedan del triple de su capital contable, y solo cuando dichas deudas sean contraídas con partes relacionadas residentes en el extranjero, lo que se denomina como capitalización delgada (art. XXVII, LISR). IVADe manera genérica, están exentos del pago del impuesto los intereses ubicados en alguno de estos supuestos (art. X, LIVA): provenientes de operaciones en las que el enajenante, el prestador del servicio o quien conceda el uso o goce temporal de bienes proporcione financiamiento vinculado con actos o actividades por los que no se esté obligado al pago del impuesto o a los que se les aplique la tasa del 0 %recibidos o pagados por instituciones de crédito, uniones de crédito, Sociedades Financieras de Objeto Múltiple (SOFOMES), sociedades de ahorro y préstamo, empresas de factoraje financiero, etc.
LISRemanados de obligaciones emitidas de acuerdo con la Ley General de Títulos y Operaciones de Créditorecibidos o pagados por las instituciones públicas que emitan bonos y administren planes de ahorro con la garantía incondicional de pago del gobierno federalprocedentes de valores a cargo del gobierno federal e inscritos en el Registro Nacional de Valores e Intermediariosprovenientes de títulos de crédito de los colocados entre el gran público inversionista, conforme a las reglas generales que al efecto expida la SHCP o de operaciones de préstamo de títulos, valores y otros bienes fungibles previstos en la fracción III, del artículo 1. A del CFF Ahora bien, los intereses pagados entre empresas o que no se den a través de una institución financiera (bancos y SOFOMES, entre otros) causan el IVA. Personas físicas A diferencia de las corporaciones, los individuos acumularán a sus demás ingresos los intereses reales percibidos en el ejercicio. Desde el 1o. de enero de 2. LIF 2. 01. 6, en relación con el 5. LISR, yla retención del impuesto es provisional (puede acreditarse contra el ISR a pagar en la declaración anual, siempre y cuando se hubiesen acumulado los intereses)Se considera interés real, el monto de los intereses que excedan al ajuste por inflación y se determinará de la siguiente manera (art.
LISR): Saldo promedio diario de la inversión generadora de los intereses Por: Factor de inflación del periodo Igual: Ajuste por inflación Para obtener el factor se utiliza esta fórmula: INPC del mes más reciente del periodo de la inversión Entre: INPC del primer mes del periodo Igual: Cociente Menos: Unidad Igual: Factor de inflación del periodo. Si del cálculo de los intereses reales resulta una pérdida, esta sería disminuible de los ingresos del ejercicio, excepto de los derivados de sueldos, honorarios y actividades empresariales. La parte que no se hubiese podido reducir, se podrá aplicar en los cinco ejercicios siguientes, actualizada por la inflación (art. LISR). No obstante, que a partir de 2. UDIS a términos mayores a tres años.
Asimismo, se mantiene la exención en el pago del ISR sobre los intereses pagados por instituciones de crédito, cuando estos provienen de cuentas de cheques, para depósito de sueldos y salarios, pensiones o para haberes de retiro o depósitos de ahorro, sobre un saldo promedio de la inversión de hasta cinco veces la UMA, elevada al año. Afortunadamente, para las personas físicas los cálculos para determinar los intereses reales serán efectuados por los intermediarios financieros, debiendo proporcionar a sus clientes una constancia en la que detallen el interés nominal, el real acumulable, la pérdida determinada y el impuesto retenido. Si un individuo tiene más de una cuenta o contrato de inversión, deberá sumar todas las constancias para conocer el monto total acumulable o en su caso la pérdida deducible. De igual forma, la retención efectuada por los intermediarios financieros es sobre el capital que dio origen al pago de los intereses, obviamente considerando el plazo de tenencia de los títulos, situación probablemente cuestionable en los años que la inflación sea mayor a la tasa de interés, ya que el real será negativo; sin embargo, como la retención se realiza sobre el capital, esta resultará en un saldo a favor, susceptible de solicitarse en devolución por los inversionistas.
En el caso de las inversiones y los depósitos en las instituciones del extranjero, se acumularán los ingresos por intereses y la fluctuación cambiaria conforme se devenguen sin importar que hubiesen sido o no cobrados. A estos ingresos (intereses y fluctuación cambiaria) podrá disminuírseles la inflación calculada sobre la inversión mantenida en el extranjero. Alternativamente, se puede aplicar un factor de acumulación sobre la inversión al inicio del ejercicio, este es publicado anualmente por la autoridad y su empleo da como resultado el ingreso por el interés y la fluctuación cambiaria acumulable. En el caso de las inversiones que se realicen en el sector financiero, estas quedarán exentas del IVA. Régimen de sociedad conyugal. Sus integrantes pueden optar por que uno (el que obtenga mayores recursos) acumule la totalidad de los ingresos, y el otro no estará obligado a inscribirse en el RFC con fundamento en el numeral 1. RLISR, si no tienen obligación de presentar declaración por otro tipo de ingresos.
Respecto al IVA, el precepto 3. Contratos de titulares y cotitulares.
En el caso de contratos en los que participen titulares y cotitulares, el intermediario financiero asumirá que los intereses corresponden a cada uno en la misma proporción, excepto si le informan por escrito a la institución financiera que uno de ellos acumulará la totalidad. Conclusiones. Una inadecuada planeación financiera que comprometa el nivel de endeudamiento de la empresa, puede ocasionar que parte o el total de los intereses que pague a sus socios comerciales en el extranjero no sean deducibles para el ISR. Para que las personas físicas que obtuvieron ingresos por intereses provenientes del sistema financiero, puedan acumular en su declaración anual los intereses reales o en su caso deducir la pérdida generada, las instituciones financieras están obligadas a emitirles la constancia respectiva, en la que deben constar el interés nominal y real, la pérdida, y el ISR retenido.